黄德汉:企业重组并购的财务与税务问题处理

课程大纲 

　

一、财税[2009]59号文件解读　　

二、企业股权投资、重组中的税收政策分析与税务问题处理　　

1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别　　

2、企业重组类型:企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算　　

3、企业重组基本假使与资产税务处理　　

4、特殊性税务处理：需同时满足的一般条件　　

5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续　　

6、一般性重组与特殊性重组处理之比较　　

7、重组日如何确定：涉及外商投资企业的股权重组、企业合并和分立，以外商投资企业批准证书变更日期为起点，内资企业以工商登记变更日期为准。需要取得批准或变更登记的资产重组交易，以政府主管部门批准或变更登记日为重组日。等等。　　

三、企业重组过程中不同的组织架构设计与交易方式导致的税负影响　

　四、股权收购的会计处理与税务规划　　

五、企业合并会计与税务处理　　

1、企业合并的类型及操作　　

2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划　　

3、税收合并与会计合并的区别(同一控制合并：向上合并、向下合并、两个子公司合并)　　

4、合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补)　　

5、企业合并相关资料准备 

6、案例分析　　

六、企业分立的会计与税务处理　　

1、企业分立的类型及操作　　

2、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划　　

3、税收分立与会计分立的区别　　

4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理　　

5、分立前未弥补亏损的税务处理　　

6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用 

7、案例分析　　

七、资产收购的会计处理与税务规划　　

1、资产收购的类型及操作 

2、资产收购与资产转让的区别　　

3、资产收购涉及纳税主体/税收类型及税收规划　　

4,资产收购与特殊收购：实质经营性资产　　

5、资产收购纳税事项的继承问题　　

6、相关资料准备

 7、案例分析　　

8、以自身股份作为对价的特殊性税务处理及案例　　

9、以母公司股份作为对价的特殊性税务处理及案例　　

八、债务重组的会计处理与税务规划　　

1、以非货币性资产清偿债务　　

2、债权转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗?　　

3、如何选择适用特殊性税务处理　　

九、资产重组过程中税务安排经典案例分析　　

十、个人股权交易涉及的财务与税务问题　　

十一、企业重组并购涉及的增值税、土地增值税、营业税、契税等税务问题　　

十二、关于企业IPO涉及的相关财务及税务问题主讲专家