一、我国以前制定的有关内 |
二、制定《企业规范》的必要性 |
三、制定《企业内部控制规范》的原则 |
部控制的法律法规 企业内部控制的发展方向。 |
(一)市场转型与盈利模式转换的需要 (二)维护市场经济秩序的需要 案例:安然公司、世通公司及安达信等财务舞弊案件。 案例:《萨班斯—奥克斯利法案》 案例:中航油新加坡分公司因内控和风险管理薄弱,导致亏损5.54亿美元。 |
(一)立足国情 1.内部控制的概念 2.风险管理的概念 (二)突出重点,解决问题—就影响财务报告真实、可靠的业务与事项进行规范。 |
四、从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进 |
五、企业风险管理 |
六、企业内部控制制度体系的基本框架 |
1.
2. 《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照。 |
1.风险管理框架: 四种类型目标、八个构成要素、一个主体内的各个单元构成三个维度 2.企业风险管理的总体目标 3.企业的步骤 4.企业风险管理组织系统 5.企业风险管理信息系统 |
(一)我国企业内部控制制度体系 (二)内部控制控制标准体系的内容 (三)内部控制的局限性 (四)内部控制流程:业务流程图与控制要点 |